Du får en utdelning på 1 000 kronor och försöker förstå varför hela beloppet inte landar på kontot. För vanliga aktier på ett aktie- och fondkonto är skatten oftast 30 procent, men på ett ISK beskattas utdelningen inte separat, och utländsk källskatt kan ändå dras.
Kontotypen avgör hur utdelningen beskattas
- Aktie- och fondkonto: utdelning på vanliga aktier beskattas normalt med 30 procent.
- ISK: utdelningen beskattas inte separat, men kontot schablonbeskattas.
- Utländska aktier: landet där bolaget hör hemma kan dra källskatt innan pengarna betalas ut.
- Fåmansföretag: 3:12-reglerna gäller för kvalificerade aktier, och reglerna ändras för inkomstår 2026.
På ett aktie- och fondkonto går 30 procent av utdelningen normalt till skatt
På ett vanligt aktie- och fondkonto, ofta kallat depå, beskattas utdelning från aktier och fondandelar normalt i inkomstslaget kapital. Skattesatsen är 30 procent, så en utdelning på 1 000 kronor ger i regel 700 kronor efter skatt. Skatteverket skiljer samtidigt ut onoterade aktier och fåmansföretag, där andra regler kan gälla.
Det kan kännas som att skatten dras direkt från varje utdelning. Ofta hanteras uppgiften ändå genom kontrolluppgifter och den förifyllda deklarationen. Kontrollera beloppet, särskilt om du har fått utdelning från utlandet eller äger aktier som inte omfattas av standardregeln.
På ISK beskattas kontot, inte varje utdelning för sig
På ett ISK får utdelningen normalt vara kvar utan separat skatt på just den utbetalningen. I stället beräknas en årlig schablonintäkt utifrån kontots kapitalunderlag, som speglar tillgångarnas värde och insättningar. För inkomstår 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av underlaget, och grundnivån på 300 000 kronor gäller det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP.
En räkneövning visar varför skatten inte kan utläsas från utdelningsbeloppet ensamt. Om kapitalunderlaget är 500 000 kronor och du inte har annat sparande som använder grundnivån, blir schablonskatten på överskjutande 200 000 kronor 2 130 kronor för inkomstår 2026. Får kontot 10 000 kronor i utdelningar är skatten alltså inte automatiskt 3 000 kronor; den följer kapitalunderlaget, även om utdelningarna förändras. Beräkningsreglerna och årets nivåer finns hos Skatteverket om skatt på ISK.
Det här gäller det svenska schablonbeloppet. Utländsk källskatt på utdelningar kan fortfarande dras, vilket gör nästa kontroll särskilt relevant för den som äger aktier utanför Sverige.
Utländsk källskatt kan kräva en separat kontroll
När ett utländskt bolag betalar utdelning kan bolagets hemland dra skatt innan beloppet når ditt konto. På en vanlig depå ska utdelningen redovisas före avdrag för den utländska skatten; omräkningen till svenska kronor ska också bli rätt. Du kan i vissa fall få avräkning, alltså räkna av den utländska skatten mot svensk skatt.
Avräkningen är begränsad. Den kan bland annat inte överstiga den svenska skatt som hör till inkomsten eller den nivå som följer av skatteavtalet. Om uppgiften inte redan hanterats automatiskt kan du begära avräkning i deklarationen eller använda blankett SKV 2703. Spara underlag som visar vilken slutlig skatt som betalats. Skatteverkets information om automatisk avräkning beskriver också när avräkningen kan bli lägre än den dragna källskatten.
| Din situation | Trolig följd | Gör så här |
|---|---|---|
| Utdelning från svenska aktier på depå | Normalt beskattning med 30 procent i kapital | Stäm av kontrolluppgiften mot deklarationen. |
| Utdelning från utländska aktier på depå | Källskatt kan ha dragits utomlands, och svensk avräkning kan vara begränsad | Redovisa bruttoutdelningen och kontrollera om avräkningen redan finns med. |
| Utdelning på ISK | Ingen separat svensk skatt på själva utdelningen, men kontot schablonbeskattas | Kontrollera kontots kapitalunderlag och samlat sparande. |
| Utdelning från eget fåmansföretag | 3:12-regler kan fördela beskattningen mellan kapital och tjänst | Kontrollera om aktierna är kvalificerade och vilken K-blankett som gäller. |
Äger du ett fåmansföretag ändras beräkningen från inkomstår 2026
En utdelning från det egna bolaget följer inte samma enkla regel som börsaktier i en depå. För kvalificerade aktier i fåmansföretag påverkar gränsbeloppet hur utdelningen beskattas. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas i kapital med en effektiv skattesats på 20 procent; belopp över gränsen kan beskattas som tjänsteinkomst.
För inkomstår 2026 är grundbeloppet 322 400 kronor för samtliga aktier i företaget. Äger du kvalificerade aktier i flera fåmansföretag kan du som mest tillgodoräkna dig ett grundbelopp totalt, inte ett per bolag. De nya reglerna påverkar deklarationen som lämnas 2027. För kvalificerade aktier används normalt blankett K10; okvalificerade onoterade andelar redovisas i stället på K12 enligt Skatteverkets vägledning. Skatteverkets information om ändrade regler för inkomstdeklarationen 2027 anger grundbeloppet och hur begränsningen fungerar.
Jag tycker att den vanligaste fallgropen är att blanda ihop utdelning från börsaktier med utdelning från det egna bolaget. Samma ord döljer två olika deklarationsspår, och rätt blankett beror på vilken sorts aktier du äger.
När uppgiften i deklarationen inte stämmer, börja med underlaget
Om utdelningen saknas, källskatten verkar fel eller avräkningen är lägre än väntat, jämför först deklarationen med årsbeskedet och uppgifterna från banken eller mäklaren. För utländska innehav behöver du också kunna visa bruttoutdelning, land, valutabelopp och betald skatt. Om felet kvarstår kan du lämna rätt uppgifter i deklarationen eller begära omprövning; spara dokumentationen ifall Skatteverket ber om den.
Belopp som redan förtryckts är inte alltid hela svaret. En automatisk avräkning kan ha begränsats, och uppgifter från en utländsk förvarare kan behöva kompletteras. Kontrollera därför både utdelningen före källskatt och den avräkning som faktiskt står i skatteuträkningen.
Välj skatteregeln efter kontot och aktieslaget
För vanliga svenska aktier på depå är 30 procent en användbar huvudregel. På ISK påverkas skatten i stället av kontots kapitalunderlag och den gemensamma grundnivån, medan utländska utdelningar och aktier i fåmansföretag kräver egna kontroller. Det är den skillnaden som avgör vilken rad i deklarationen du ska granska.
Texten är allmän information och ersätter inte individuell skatte- eller investeringsrådgivning. Om beloppen är stora, ägandet är komplicerat eller avräkning saknas, rådgör med en kvalificerad skatterådgivare eller kontakta Skatteverket innan du lämnar deklarationen.