En bonus eller semesterersättning på lönespecifikationen kan ge ett oväntat stort skatteavdrag. För inkomståret 2024 berodde engångsavdraget på din beräknade årsinkomst och skattekolumn, men procentsatsen var preliminär och säger inte ensam hur mycket skatt du slutligen skulle betala.
Engångsavdraget för 2024 var preliminärt
- Engångsbelopp kunde till exempel vara bonus, retroaktiv lön eller semesterersättning.
- Rätt kolumn följde kolumnen för din vanliga huvudinkomst.
- Årsinkomsten avgjorde procentsatsen i engångstabellen.
- Slutskatten bestämdes av den sammanlagda inkomsten för året, inte av en enskild löneutbetalning.
- Fel i deklarationen kan fortfarande gå att rätta genom en begäran om omprövning.
Engångsskatt 2024 var ett preliminärt skatteavdrag
Ordet ”engångsskatt” låter som en separat skatt på bonusen. I praktiken handlar det om ett särskilt preliminärt skatteavdrag på vissa oregelbundna ersättningar, medan den slutliga inkomstskatten räknas på årets inkomster som helhet.
Skatteverket räknar bland annat bonus, retroaktiv lön, semesterersättning och avgångsvederlag som engångsbelopp när ersättningen inte avser en bestämd period eller betalas regelbundet. Gränsen går alltså inte bara vid om lönen kommer som en klumpsumma.
Det är skillnaden mellan avdraget på lönespecifikationen och den slutliga skatten som ofta skapar förvirring. Ett högt avdrag innebär inte automatiskt att just den ersättningen beskattas hårdare för gott.
Årslönen och skattekolumnen avgör procentsatsen
Två personer kan få samma bonus men olika avdrag. Skattekolumnen hör ihop med hur huvudinkomsten beskattas, medan tabellens intervall bygger på beräknad årsinkomst.
För löneinkomster i kolumn 1 låg årsinkomsten mellan 185 701 och 463 000 kronor i intervallet med 28 procents preliminärt avdrag under 2024. En person med beräknad årslön på 420 000 kronor och en bonus på 30 000 kronor fick därför ett preliminärt avdrag på 8 400 kronor på bonusen, om kolumn 1 var den rätta.
| Uppgift | Exempel | Vad den visar |
|---|---|---|
| Beräknad årsinkomst | 420 000 kr | Placerar inkomsten i intervallet 185 701–463 000 kr i kolumn 1. |
| Preliminärt avdrag | 28 % | Procentsatsen för det angivna intervallet. |
| Bonus | 30 000 kr | Engångsbeloppet som avdraget beräknas på. |
| Avdrag från bonusen | 8 400 kr | Beloppet som dras preliminärt, inte ett besked om slutlig skatt. |
| Kvar av bonusen vid utbetalningen | 21 600 kr | Bonus efter det preliminära skatteavdraget, före eventuella andra avdrag. |
Exemplet gäller just kolumn 1. Den som får pension eller annan ersättning kan omfattas av en annan kolumn, och samma årsinkomst kan då ge en annan procentsats. Kontrollera därför kolumnen innan du drar slutsatser av lönebeskedet.
En bonus från en annan utbetalare kan få ett annat avdrag
Här går många beräkningar snett: engångstabellen används inte automatiskt för varje extra utbetalning. Om ersättningen kommer från någon annan än den som betalar din huvudinkomst kan avdraget i vissa fall i stället göras med 30 procent.
Tabellen nedan hjälper dig att sortera situationen innan du jämför procentsatsen med din lönespecifikation.
| Situation | Möjlig förklaring | Vad du kan göra |
|---|---|---|
| Bonusen betalas av din vanliga arbetsgivare samtidigt med lönen | Engångstabellen kan användas på bonusdelen. | Jämför avdraget med rätt engångskolumn och beräknad årsinkomst. |
| En annan utbetalare drar 30 procent | Ersättningen kan behandlas som inkomst som inte är din huvudinkomst. | Kontrollera om utbetalaren är din huvudsakliga arbetsgivare och fråga löneadministrationen hur avdraget beräknades. |
| Procentsatsen verkar inte passa din situation | Fel årslön, kolumn eller skattebeslut kan ha använts. | Be utbetalaren kontrollera underlaget; ett beslut om jämkning ska följas. |
| Avdraget blev högre än den slutliga skatten för året | Preliminärskatten kan ha blivit för hög i förhållande till årsinkomsten. | Stäm av deklarationen och skattekontot; överskott hanteras i slutskatteberäkningen. |
Om ett beslut om jämkning fanns för utbetalningen ska arbetsgivaren följa beslutet i stället för att bara läsa av standardtabellen. En avvikande procentsats är därför inte i sig bevis på ett fel, men underlaget ska gå att förklara.
Hög procentsats betyder inte att bonusen beskattas så till slut
En hög procentsats på en engångsutbetalning kan kännas som ett permanent avbräck i hushållskassan. Men skatteavdraget är en löpande inbetalning av preliminär skatt, och slutskatten stäms av mot årets samlade inkomster och avdrag.
Jag tycker att den mest användbara kontrollen är att skilja på två frågor: följde arbetsgivaren rätt tabell vid utbetalningen, och blev den sammanlagda skatten rätt när året summerades? Den första gäller lönehanteringen; den andra syns i slutskattebeskedet.
Har du fått för stort avdrag korrigeras överskott normalt i samband med slutskatteberäkningen. Om du redan fått slutskattebesked för inkomståret 2024 och anser att själva deklarationen blev fel kan du i stället begära omprövning. Skatteverkets information om att ändra eller ompröva deklarationen anger att en begäran kan göras upp till sex år bakåt; under 2026 omfattar möjligheten inkomstår 2020 och framåt.
Om avdraget verkar fel börjar du med underlaget
En procentsats på lönebeskedet räcker inte för att avgöra om arbetsgivaren räknat rätt. Be om uppgifterna som styrde avdraget, särskilt beräknad årsinkomst, skattekolumn och vilken tabell som användes.
- Jämför lönebeskedets engångsavdrag med den ersättning som betalades ut och kontrollera om utbetalaren var din huvudutbetalare.
- Fråga löneadministrationen vilken årsinkomst och kolumn som låg till grund för procentsatsen.
- Om ett jämkningsbeslut gällde, kontrollera att arbetsgivaren fått beslutet och att det användes.
- Om skatten redan slutreglerats och deklarationen innehåller ett fel, begär omprövning hos Skatteverket och beskriv vilken uppgift eller beräkning du vill få ändrad.
För inkomståret 2024 går det fortfarande att begära omprövning under 2026 enligt Skatteverkets tidsgräns. Betala ändå eventuell skatt enligt det befintliga beslutet medan ärendet prövas, om du inte har fått anstånd.
Se löneavdraget som en förskottsbetalning
När en bonus ser mindre ut än väntat är det lätt att tolka hela skillnaden som slutlig skatt. Engångsavdraget visar främst hur mycket som betalades in preliminärt; den slutliga kontrollen görs mot årets totala inkomster.
Texten är allmän information och ersätter inte individuell rådgivning från Skatteverket eller en skatterådgivare. Om beloppet är stort, utbetalaren är oklar eller lönebeskedet inte går att stämma av, be om hjälp innan du fattar beslut utifrån en enda procentsats.