Du summerar årets lön, bonus och skattepliktiga förmåner och hamnar nära gränsen för statlig skatt. För inkomståret 2025 börjar den skatten normalt tas ut över 643 100 kronor för den som var under 66 år vid årets ingång, men ålder och hur inkomsten räknas kan ändra jämförelsen.
Gränsen beror på årsinkomst och ålder
- Brytpunkt och skiktgräns är två olika belopp.
- Bonus och förmåner kan föra årsinkomsten över gränsen.
- Över brytpunkten beskattas den överskjutande delen med statlig inkomstskatt.
- Inkomstår 2025 deklareras under 2026.
643 100 kronor är brytpunkten för dig under 66
En lön som ligger nära gränsen kan se harmlös ut månad för månad, medan bonusen i slutet av året flyttar upp årsinkomsten. För inkomståret 2025 är brytpunkten 643 100 kronor för den som inte hade fyllt 66 år vid årets ingång, enligt Skatteverkets belopp och procent för 2025.
Beloppet avser inkomsten före grundavdrag. Den så kallade skiktgränsen är 625 800 kronor och gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten efter grundavdrag. På den del som överstiger skiktgränsen tas 20 procent statlig inkomstskatt ut. Jag tycker att det är lättare att planera med brytpunkten, men skiktgränsen förklarar hur skatten faktiskt räknas.Skattepliktiga förmåner och bonusar räknas in i årsinkomsten
Det är den samlade förvärvsinkomsten under året som behöver jämföras med brytpunkten, inte en enskild månadslön. Bonus, övertidsersättning och skattepliktiga förmåner kan därför ändra utfallet även om den fasta lönen ligger under gränsen.
Exempel: En person under 66 har 52 000 kronor i månadslön under hela året och får dessutom en skattepliktig bonus på 25 000 kronor. Årslönen blir 624 000 kronor och inkomsten med bonus 649 000 kronor. Det är 5 900 kronor över brytpunkten, vilket innebär att statlig inkomstskatt tas ut på den överskjutande beskattningsbara inkomsten, inte på hela lönen.
En arbetsgivare kan dra preliminär skatt på bonusen utan att det exakt motsvarar slutskatten. Om du har flera arbetsgivare kan varje arbetsgivare dessutom göra skatteavdrag utan att känna till de andra inkomsterna. Årsbeloppet på deklarationen ger därför en bättre helhetsbild än en enskild lönespecifikation.
Högre brytpunkt gäller från året du fyller 66
Två personer med samma inkomst kan få olika brytpunkt beroende på åldern vid årets början. För den som hade fyllt 66 år då var brytpunkten för inkomståret 2025 733 200 kronor, eftersom grundavdraget är högre.
| Situation | Varför beloppet skiljer sig | Vad du gör |
|---|---|---|
| Under 66 år vid årets ingång | Brytpunkten är 643 100 kronor. | Jämför med årets samlade förvärvsinkomst. |
| Fyllde 66 år eller mer vid årets ingång | Det högre grundavdraget ger en brytpunkt på 733 200 kronor. | Använd åldersgränsen som gäller för inkomståret, inte åldern när deklarationen lämnas. |
| Bonus eller skattepliktig förmån tillkommer | Den kan föra totalinkomsten över brytpunkten. | Lägg ihop ersättningarna för hela året innan du bedömer utfallet. |
Statlig skatt och pensionsintjänande har olika tak
Att passera brytpunkten betyder inte automatiskt att varje ytterligare lönekrona ger högre allmän pension. För 2025 låg avgiftstaket för allmän pension på 650 000 kronor, enligt Pensionsmyndighetens sammanställning av pensionsbelopp.
För den som var under 66 låg alltså brytpunkten för statlig skatt lägre än taket för pensionsavgift. I intervallet mellan dessa två belopp kunde en inkomstökning både träffas av statlig inkomstskatt och fortfarande ligga till grund för allmän pension. Över pensionsavgiftstaket ger högre arbetsinkomst däremot inte ytterligare intjänande till den allmänna pensionen, även om andra delar av ersättningen, som tjänstepension, kan påverkas av anställningsavtalet.
För inkomståret 2026 har gränsen flyttats upp
Om du planerar årets lön i stället för att kontrollera en deklaration för 2025 ska du använda rätt års gräns. För inkomståret 2026 är brytpunkten 660 400 kronor för den som inte hade fyllt 66 år vid årets ingång, enligt Skatteverkets belopp och procent för 2026.
Skillnaden mellan årens belopp är viktig när du jämför en deklaration med en aktuell lön. Ett vanligt misstag är att använda årets brytpunkt för inkomster från föregående år. Deklarationen som lämnas 2026 gäller inkomster under 2025, så det är 2025 års gräns som styr den beräkningen.
Kontrollera helåret innan du drar slutsatser
Börja med att summera lön, bonus och skattepliktiga förmåner för rätt inkomstår. Kontrollera sedan vilken åldersgräns som gäller och skilj på brytpunkt före grundavdrag och skiktgräns efter grundavdrag. Då slipper du dra slutsatsen att hela lönen beskattas hårdare bara för att en mindre del passerar gränsen.
Texten är allmän information och ersätter inte individuell skatte- eller ekonomisk rådgivning. Om inkomsten består av flera ersättningar eller om uppgifterna i deklarationen verkar avvika, kontrollera dem med Skatteverket eller en kvalificerad rådgivare innan du fattar beslut.